CARF 2027: Cómo 48 Países Ya Recopilan Tus Datos Cripto para Impuestos en 2025

La idea de que las criptomonedas operan en un espacio fiscal opaco y sin fronteras está a punto de convertirse en un recuerdo. Mientras el ecosistema ha crecido a un ritmo vertiginoso, los gobiernos y organismos internacionales no han permanecido inactivos. Su respuesta coordinada ya es una realidad tangible.

A partir de 2025, 48 jurisdicciones han iniciado la recopilación obligatoria de datos sobre transacciones con criptoactivos, sentando las bases para un intercambio automático de información que comenzará en 2027. Este artículo explica qué es el Marco CARF, quiénes están afectados desde ya, qué datos se recogen y cómo puedes prepararte para esta nueva era de transparencia fiscal global.

Entendiendo el CARF: El “CRS” para los Criptoactivos

El Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF, por sus siglas en inglés) es un estándar de transparencia fiscal internacional desarrollado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). Su objetivo principal es claro: permitir a las autoridades fiscales de todo el mundo asegurar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias sobre criptoactivos, sin importar en qué plataforma o jurisdicción operen.

Impulsado por el G20 y finalizado en 2022, el CARF es, en esencia, la adaptación del conocido Estándar Común de Reporte (CRS) –que rige para las cuentas financieras tradicionales– al universo digital de los criptoactivos. Su implementación marca un antes y un después en la capacidad de supervisión de los estados.

No es 2027, es 2025: La Recopilación de Datos Ya Comenzó

Un punto crucial que todo usuario debe entender es el calendario. Aunque los titulares suelen destacar el año 2027 como el inicio del intercambio de información entre países, la obligación sustancial comienza antes. El 1 de enero de 2025 fue la fecha límite para que los Proveedores de Servicios de Criptoactivos (PSA) en las jurisdicciones del primer grupo empezaran a recopilar datos.

¿Quiénes son estos PSA obligados a reportar? La lista es amplia e incluye:

• Exchanges centralizados (como Coinbase, Binance y sus equivalentes locales).
• Determinados exchanges descentralizados (DEX) cuando sean considerados “reportantes” según las reglas.
• Operadores de cajeros automáticos de criptomonedas (ATMs).
• Brokers y dealers de criptoactivos.

El camino hacia 2027 sigue dos fases claras:

Fase 1 (2026-2027)

Las primeras 48 jurisdicciones (entre las que se encuentran la mayoría de los países de la UE, el Reino Unido, Japón y Corea del Sur) deben registrar las transacciones a lo largo de 2026 para realizar el primer intercambio automático de información en 2027.

Fase 2 (2027-2028)

Un segundo grupo de 27 jurisdicciones, que incluye a Australia, Canadá, México, Suiza y Hong Kong, tiene hasta el 1 de enero de 2027 para iniciar la recopilación de datos, comenzando su intercambio en 2028.

Es importante destacar que, según la OCDE, a finales de 2024 muchas de estas jurisdicciones ya contaban con la legislación necesaria o estaban en las etapas finales de implementación, por lo que el proceso está avanzado.

Más Allá de las Ganancias: Los Datos que las Plataformas Deben Entregar

El alcance de la información que se reportará es exhaustivo y va más allá del simple saldo. Los PSA deben recopilar y, posteriormente, transmitir a sus autoridades fiscales:

• Datos de identificación del usuario: Nombre completo, dirección, fecha y lugar de nacimiento, y, críticamente, el Número de Identificación Fiscal (TIN).
• Datos de la cuenta o cartera: Las direcciones de las carteras de criptoactivos asociadas al usuario.
• Datos de transacciones financieras: Detalles de compras, ventas, intercambios (*swaps*), transferencias y, de manera fundamental, el cálculo de ganancias y pérdidas realizadas.

El marco está diseñado para capturar tanto las transacciones con moneda fiduciaria (fiat) como las que ocurren exclusivamente entre diferentes criptoactivos.

Transparencia Fiscal y Más: El Impacto Amplio del CARF

Si bien el objetivo declarado es combatir la evasión fiscal y el lavado de dinero, cerrando una brecha regulatoria histórica, las implicaciones podrían ser más amplias. Analistas, como los de TaxBit, señalaron a finales de 2024 que los datos recopilados bajo el CARF podrían servir para:

• Identificar a titulares anónimos: Las autoridades podrían cruzar masas de datos para desanonimizar carteras en blockchain.
• Actuar como fuente de inteligencia financiera: Para investigaciones complejas de crimen organizado o seguimiento de flujos de capital ilícitos.
• Sentar las bases para nueva regulación: La información obtenida proporcionará a los legisladores una imagen sin precedentes del mercado, informando futuras leyes y políticas.

Un ejemplo práctico de este enfoque integral se ve en Hong Kong (perteneciente al segundo grupo), que ya está consultando sobre la implementación del CARF vinculándolo expresamente a sus esfuerzos contra la evasión fiscal transfronteriza.

Prepárate Ahora: Acciones Clave para el Inversor Cripto

Ante este nuevo panorama, la preparación proactiva es la mejor estrategia. Los usuarios e inversores deben:

1. Actualizar la documentación en plataformas

Verificar que la información personal, especialmente el TIN, sea correcta y esté actualizada en todos los exchanges o servicios de criptoactivos que utilicen.

2. Mantener registros personales meticulosos

No depender únicamente de los reportes de las plataformas. Llevar un registro propio y detallado de todas las transacciones, incluyendo fecha, monto, valor en el momento de la operación y carteras involucradas.

3. Educarse sobre las obligaciones fiscales locales

Comprender cómo el país de residencia fiscal grava las actividades con criptoactivos (ganancias de capital, *mining*, *staking*, etc.).

4. Considerar asesoría profesional

Consultar con un asesor fiscal especializado en criptoactivos puede ser invaluable para asegurar el cumplimiento y optimizar la situación tributaria.

Conclusión

El Marco CARF representa un punto de inflexión hacia la institucionalización y supervisión global del ecosistema cripto. Aunque el intercambio formal de datos comience en 2027, el proceso de recopilación ya está en marcha en 2025.

Esta transparencia puede traer a largo plazo una mayor legitimidad y adopción institucional, pero exige a los usuarios asumir una nueva responsabilidad en la documentación y declaración de sus actividades. El llamado a la acción es claro: es el momento de revisar tus cuentas, organizar tus registros y entender las reglas del juego. La era de la opacidad fiscal en cripto ha terminado.