El gobierno británico aplaza el impuesto a las ganancias de capital en criptomonedas con el enfoque de «sin ganancia, sin pérdida»

La medida permite a los inversores en criptoactivos diferir el pago de impuestos sobre ganancias de capital al transferir ciertos activos entre partes vinculadas, siguiendo las reglas tradicionales del Reino Unido para otros activos financieros.

Londres — El gobierno del Reino Unido ha decidido aplicar el enfoque de “sin ganancia, sin pérdida” (no gain, no loss) a ciertas transferencias de criptoactivos entre partes vinculadas, lo que permite diferir el pago del impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) hasta una futura venta o disposición de los activos.

La medida, anunciada por el HM Revenue & Customs (HMRC) y reportada inicialmente por Cointelegraph, alinea el tratamiento fiscal de las criptomonedas con el de otros activos financieros y propiedades en el Reino Unido, donde aplica la misma regla para transferencias entre cónyuges o sociedades comerciales.

¿Qué implica el enfoque «sin ganancia, sin pérdida» para las criptomonedas?

Cuando un activo, en este caso un criptoactivo, se transfiere entre partes vinculadas —como cónyuges o socios comerciales— la operación no se considera una venta que genere una ganancia o pérdida inmediata. En lugar de ello, el costo de adquisición original se traslada a la nueva parte receptora.

Esta regla ya existía para acciones, bonos, propiedades y otros activos financieros tradicionales. El HMRC la extiende ahora explícitamente a los criptoactivos, que incluyen criptomonedas como Bitcoin y Ethereum, tokens, stablecoins y otros activos digitales negociables.

El organismo fiscal británico afirmó que la medida busca simplificar el cumplimiento fiscal y evitar la doble tributación en transferencias no comerciales entre partes vinculadas.

¿Quiénes se benefician y bajo qué condiciones?

La regla aplica a transferencias realizadas entre partes vinculadas específicas, que incluyen:

• Transferencias entre cónyuges o parejas de hecho (civil partners).
• Transferencias dentro de una sociedad comercial, como entre socios o entre una empresa y sus propietarios, bajo ciertas reglas establecidas.
• Transferencias como parte de una reorganización empresarial, como fusiones o escisiones, que cumplan con los requisitos fiscales correspondientes.

Una condición fundamental es que la transferencia debe realizarse sin contraprestación monetaria ni trueque comercial. Si existe una transacción de venta o intercambio con valor económico, se genera una ganancia o pérdida y la regla no aplica.

El HMRC ha dejado claro que la norma no aplica si la transferencia se realiza con el propósito de eludir impuestos, como mediante una venta simulada entre partes vinculadas. Se requiere sustancia económica en la relación para que la regla sea válida.

Contexto fiscal actual del Reino Unido para criptomonedas

Desde 2014, el HMRC trata las criptomonedas como “propiedad” (property), no como moneda. Por lo tanto, cualquier venta, intercambio —por ejemplo, de Bitcoin por Ethereum— o uso para pagar bienes o servicios genera un evento de ganancia de capital.

La tasa del impuesto sobre las ganancias de capital en el Reino Unido es del 10% para contribuyentes con ingresos bajos y del 20% para aquellos con ingresos altos, en el caso de activos generales. Para los criptoactivos aplican las mismas tasas.

Un ejemplo práctico ilustra el cambio: un inversor que transfiere Bitcoin a su cónyuge sin venderlo ahora no paga impuestos de forma inmediata. Cuando el cónyuge venda el Bitcoin, tributará sobre la diferencia entre el costo original del inversor y el precio de venta.

Implicaciones y reacciones del sector

La medida es vista como una clarificación técnica más que como un cambio revolucionario en la política fiscal. Alinea el tratamiento fiscal de las criptomonedas con el de otros activos, reduciendo la incertidumbre para los contribuyentes.

Expertos en asesoría fiscal de criptoactivos consideran que la regla facilita la planificación fiscal familiar y empresarial, aunque advierten que no elimina la obligación tributaria a largo plazo, sino que la difiere hasta una futura disposición de los activos.

¿Qué significa esto para los inversores y empresas?

Para los inversores individuales, la medida abre la posibilidad de transferir criptoactivos a familiares sin pagar el impuesto sobre ganancias de capital de forma inmediata, lo que permite aprovechar futuras tasas más bajas o la asignación anual exenta de CGT, que actualmente es de 6.000 libras esterlinas para el ejercicio fiscal 2024/2025, aunque sujeta a cambios.

Para las empresas, la norma facilita la reestructuración de carteras o la transferencia de criptoactivos dentro de un grupo empresarial sin generar un impuesto inmediato.

El HMRC recomienda que los contribuyentes mantengan registros detallados de las transferencias, incluyendo fecha, valor y las partes vinculadas involucradas, para demostrar que la operación cumple con la regla “sin ganancia, sin pérdida”.

La actualización forma parte de un esfuerzo continuo del HMRC por adaptar el marco fiscal a la evolución del sector de los criptoactivos, cuyas guías fiscales han sido actualizadas en varias ocasiones desde 2018. Al aplicar esta regla, el Reino Unido se alinea con el tratamiento que ya otorga a otros activos financieros y propiedades.

Las autoridades fiscales recuerdan que las reglas pueden estar sujetas a cambios y recomiendan a los contribuyentes consultar con un asesor fiscal calificado para evaluar su situación particular.