Tribunal de California desestima impugnación de usuario de Coinbase a citación del IRS por fallo procesal

Un tribunal federal de California desestimó este miércoles el intento de un usuario de Coinbase de bloquear una citación del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que solicita sus registros financieros. La jueza Araceli Martínez-Olguín falló en contra de Roger Metz por no haber notificado a todas las partes gubernamentales requeridas dentro del plazo legal, desestimando la petición por motivos procesales. Este caso marca al menos el segundo intento similar en el último año que no llega a juicio.

El fallo judicial y sus fundamentos procesales

Detalles de la petición y la citación del IRS

Roger Metz presentó su petición en mayo de 2025 en el Tribunal del Distrito Norte de California. Su objetivo era anular una citación que el IRS emitió en 2024, relacionada con la auditoría de su declaración de impuestos federales correspondiente al año 2022. En su recurso, Metz argumentó que la citación violaba sus derechos de privacidad, era excesivamente amplia y no cumplía con los requisitos administrativos necesarios. Según el expediente judicial, Metz también alegó haber subsanado el error fiscal y pagado la cantidad adeudada antes de que se emitiera la citación.

La razón clave de la desestimación: notificación insuficiente

La jueza Martínez-Olguín basó su decisión en un requisito procesal fundamental: cuando se demanda al gobierno federal, el demandante debe notificar la demanda a tres partes dentro de un plazo de 90 días desde su presentación. Estas partes son el Fiscal de los Estados Unidos del distrito correspondiente, el Fiscal General en Washington D.C. y la agencia demandada, en este caso, el IRS. Metz admitió haber notificado al Fiscal de EE.UU. del Distrito Norte de California y al IRS, pero omitió notificar al Fiscal General.

“En su escrito de oposición, Metz no ofrece ninguna explicación por su fallo en notificar a los Estados Unidos dentro de los 90 días posteriores a la presentación de su petición, y mucho menos que tuviera una causa justificada”, señaló la jueza en su escrito.

Añadió que “La desestimación de un caso es apropiada cuando hay insuficiente notificación del proceso”. Como consecuencia, el caso fue desestimado “sin perjuicio”, lo que significa que Metz podría presentar una nueva petición en el futuro que cumpla con todos los requisitos procesales.

Contexto: El poder de fiscalización del IRS sobre las criptomonedas

Obligaciones de reporte de los intercambios

Este caso se enmarca en los amplios poderes de supervisión del IRS sobre las transacciones con criptoactivos. Miles Brooks, director de estrategia fiscal de CoinLedger, explicó que los principales intercambios de criptomonedas, como Coinbase, están obligados por ley a recopilar información de sus usuarios y reportar los ingresos imponibles al IRS. Este marco legal es la base que permite al organismo emitir citaciones para obtener datos específicos durante una auditoría.

El instrumento de las “John Doe Summons”

Para investigaciones de mayor alcance, el IRS utiliza frecuentemente las llamadas “John Doe Summons” (citaciones a persona desconocida). Este instrumento legal permite al organismo solicitar información sobre un amplio grupo de contribuyentes no identificados individualmente. Un ejemplo son los parámetros utilizados en citaciones anteriores, que han incluido datos de usuarios con transacciones superiores a los 20.000 dólares entre 2016 y 2020.

Un caso relacionado es el de James Harper en 2025, quien impugnó una “John Doe Summons” argumentando que violaba sus derechos bajo la Cuarta Enmienda. El Tribunal Supremo de EE.UU. declinó revisar ese caso, una decisión que ilustra los desafíos legales que han enfrentado anteriores intentos de limitar el alcance de estas citaciones del IRS.

Implicaciones y panorama legal

Un precedente de fracaso en impugnaciones preliminares

El fallo en el caso Metz representa al menos la segunda vez en un año que una impugnación a una citación del IRS relacionada con criptomonedas no supera las etapas iniciales del proceso judicial. Es significativo que, en esta ocasión, la desestimación se basó únicamente en un tecnicismo procesal, sin que el tribunal se pronunciara sobre el fondo del argumento relativo a la privacidad o el alcance de la citación. Esto deja la puerta abierta a futuras impugnaciones que cumplan estrictamente con todos los procedimientos.

Mensaje para los contribuyentes de criptoactivos

La desestimación del recurso de Metz refuerza la autoridad del IRS para obtener datos de los intercambios de criptomonedas durante sus investigaciones fiscales. Para los contribuyentes, el caso subraya dos aspectos críticos. En primer lugar, la importancia extrema de cumplir con todos los plazos y formalidades procesales al desafiar cualquier acción gubernamental, donde un error técnico puede cerrar la oportunidad legal. En segundo lugar, evidencia la complejidad de estos procesos y la necesidad de buscar asesoramiento profesional especializado en impuestos y litigio cuando se enfrenta una auditoría o una citación del IRS relacionada con criptomonedas.